速達財務應交稅費核算法

速達財務應交稅費核算法

 

　　  速達財務軟件是專為中小企業(yè)量身定做的財務軟件，操作方便，簡單實用。今天來學習一下速達財務中應交稅費的核算。

 

       一、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括速達財務中增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)不需要預計應交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。 　　

 

       二、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。速達財務中的應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄進行明細核算。

 

       三、應交稅費的主要賬務處理

     （一）速達財務中的應交增值稅 1．企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，速達財務中借記“材料采購”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記速達財務的“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，在速達財務中做相反的會計分錄。2．銷售物資或提供應稅勞務，按營業(yè)收入和應收取的增值稅額，速達財務中借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目。發(fā)生的銷售退回，在速達財務中做相反的會計分錄。3．實行“免、抵、退”的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。4．企業(yè)交納的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。5．小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅計入材料采購成本，速達財務中借記“材料采購”、“在途物資”等科目，速達財務中紅貸記本科目。

 

     （二）速達財務中應交消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護建設稅。1．企業(yè)按規(guī)定計算應交的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，速達財務中借記“營業(yè)稅金及附加”等科目，貸記本科目（應交消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅）。2．出售不動產(chǎn)，計算應交的營業(yè)稅，速達財務中借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應交營業(yè)稅）。 3．交納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記本科目（應交消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅），貸記速達財務中“銀行存款”等科目。

   （三）應交所得稅 1．企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交的所得稅，借記“所得稅”等科目，貸記本科目（應交所得稅）。 2．交納的所得稅，借記本科目（應交所得稅），貸記速達財務中“銀行存款”等科目。